หุ้น ตัวเลือก ภาษี กำหนดการ d

คำถามที่พบบ่อย ndash ตัวเลือก Stock Q. ทำ Options หุ้นหมดอายุ A. ตัวเลือกหุ้นจะหมดอายุ ระยะเวลาการหมดอายุแตกต่างกันไปตามแผน ติดตามระยะเวลาการออกกำลังกายและวันหมดอายุของ optionsrsquo และวันหมดอายุของคุณอย่างใกล้ชิดเนื่องจากเมื่อตัวเลือกของคุณหมดอายุพวกเขาไม่มีค่า มักมีกฎพิเศษสำหรับพนักงานที่ถูกบอกเลิกและเกษียณและพนักงานที่เสียชีวิต เหตุการณ์ในชีวิตเหล่านี้อาจเร่งการหมดอายุ ตรวจสอบกฎของแผนสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับวันหมดอายุ Q. การให้สิทธิจะมีผลต่อเมื่อฉันสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆ A. แผนของคุณอาจมีระยะเวลาการให้สิทธิที่มีผลต่อเวลาที่คุณต้องใช้ตัวเลือกของคุณ ระยะเวลาการได้รับสิทธิเป็นระยะเวลาในช่วงระยะเวลาของการให้สิทธิ์แก่คุณซึ่งคุณต้องรอจนกว่าคุณจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ Herersquos ตัวอย่าง: ถ้าระยะเวลาของการให้สิทธิ์แก่คุณคือ 10 ปีและระยะเวลาการได้รับสิทธิของคุณคือสองปีคุณอาจเริ่มออกกำลังกายตัวเลือกที่มีอยู่ของคุณนับจากวันครบรอบปีที่สองของการให้สิทธิ์ตัวเลือก นี้เป็นหลักหมายความว่าคุณมีกรอบเวลาแปดปีในระหว่างที่คุณสามารถใช้ตัวเลือกของคุณ นี่เรียกว่าระยะเวลาการออกกำลังกาย โดยทั่วไปในระหว่างระยะเวลาการออกกำลังกายคุณสามารถตัดสินใจเลือกตัวเลือกต่างๆในการออกกำลังกายได้ตลอดเวลาและเมื่อออกกำลังกาย ถามตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับหุ้นของหุ้น issuerrsquos A. ไม่ได้ตัวเลือกหุ้นอนุญาตให้คุณซื้อหุ้นอ้างอิงที่แสดงโดยตัวเลือกสำหรับระยะเวลาในอนาคตในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ถามฉันสามารถใช้ตัวเลือกมากกว่าหนึ่งครั้งได้หรือไม่ A. ไม่ได้เมื่อมีการใช้ตัวเลือกหุ้นแล้วจะไม่สามารถใช้งานได้อีก ถามตัวเลือกการจ่ายเงินปันผล A. ไม่ไม่ได้จ่ายเงินปันผลให้กับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ใช้สิทธิ Q. จะเกิดอะไรขึ้นกับทางเลือกหุ้นของคุณถ้าคุณออกจากนายจ้างของคุณ A. ปกติจะมีกฎพิเศษในกรณีที่นายจ้างเลิกจ้างหรือเกษียณอายุ ดูกฎการจ้างงานของคุณสำหรับรายละเอียด Q. ราคาตลาดยุติธรรมของตัวเลือก A คือมูลค่าตลาดยุติธรรมคือราคาที่ใช้ในการคำนวณผลกำไรทางภาษีและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) หรือภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกสำหรับตัวเลือกหุ้นออนซ์ (ISO) . มูลค่าตลาดยุติธรรมกำหนดโดยแผน companyrsquos ของคุณ Q. วันที่หมดชีพคืออะไรและใช้เมื่อไหร่ A. วันหมดสติคือช่วงเวลาที่มีข้อ จำกัด ในการใช้ตัวเลือกหุ้น วันที่ปิดบังมักตรงกับวันสิ้นปีบัญชี companyrsquos ตารางกำหนดการจ่ายเงินปันผลและปฏิทินสิ้นปี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวันปิดบังของ planrsquos (ถ้ามี) ให้ดูที่กฎของแผน companyrsquos ถาม: ฉันเพิ่งดำเนินการออกกำลังกายและขายตัวเลือกหุ้นของฉันเมื่อใดที่การค้าตกลง A. การออกกำลังกายของหุ้นของคุณจะชำระได้ภายในสามวันทำการ เงินที่ได้รับนี้จะถูกฝากเข้าบัญชี Fidelity Account ของคุณโดยอัตโนมัติ (ค่าตัวเลือกน้อยค่าคอมมิชชั่นนายหน้าค้าหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษี) Q. ฉันจะได้รับเงินที่ได้จากการขายหุ้นออปชั่น A ของฉันได้อย่างไรการออกกำลังกายของหุ้นของคุณจะมีผลใน 3 วันทำการ เงินที่ได้รับนี้จะถูกฝากเข้าบัญชี Fidelity Account ของคุณโดยอัตโนมัติ (ค่าตัวเลือกน้อยค่าคอมมิชชั่นนายหน้าค้าหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษี) Q. ฉันจะใช้บัญชี Fidelity ได้อย่างไร? คิดว่าบัญชี Fidelity Account ของคุณเป็นบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ทั้งหมดที่นำเสนอบริการการจัดการเงินสดเครื่องมือวางแผนและคำแนะนำการซื้อขายออนไลน์และการลงทุนในรูปแบบต่างๆเช่นหุ้นพันธบัตรและกองทุนรวม ใช้บัญชี Fidelity Account ของคุณเป็นเกตเวย์เพื่อผลิตภัณฑ์และบริการด้านการลงทุนที่สามารถตอบสนองความต้องการของคุณได้ เรียนรู้เพิ่มเติม. คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี Q. มีผลกระทบทางภาษีหรือไม่เมื่อเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นใช่หรือไม่? ใช่มีผลกระทบทางภาษีและมีนัยสำคัญ การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นเป็นรายการที่ซับซ้อนและซับซ้อนบางครั้ง ก่อนที่คุณจะพิจารณาการใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี Q. ปีที่แล้วฉันได้ใช้ตัวเลือกพนักงานบางส่วนที่ไม่ผ่านการรับรองในรายการการออกกำลังกายและการขาย (การออกกำลังกายแบบ ldquocashless exerciserdquo) ทำไมผลของการทำธุรกรรมนี้จึงสะท้อนทั้ง W-2 และ Form 1099-B A. ความจงรักภักดีช่วยให้การทำธุรกรรมการออกกำลังกายและการขายของคุณทำได้ง่ายและไม่สะดุดกับคุณดังนั้นจึงดูเหมือนว่าคุณจะเป็นเพียงรายการเดียว . สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการทำธุรกรรมการออกกำลังกายและการขาย (cashless exercise) ของตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ไม่ผ่านการรับรองถือว่าเป็นการทำธุรกรรมแยกต่างหาก 2 แบบ ได้แก่ การออกกำลังกายและการขาย การทำธุรกรรมครั้งแรกคือการใช้ตัวเลือกหุ้นของพนักงานซึ่งการกระจาย (ความแตกต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นในขณะออกกำลังกาย) ถือเป็นรายได้ค่าชดเชยปกติ รวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ที่คุณได้รับจากนายจ้างของคุณ มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ซื้อได้มาจากการคำนวณตามเกณฑ์ของแผน โดยปกติจะเป็นราคาของหุ้นในวันก่อน dayrsquos ปิดตลาด การทำธุรกรรมครั้งที่สองเป็นการขายหุ้นที่เพิ่งซื้อถือเป็นรายการแยกต่างหาก การทำธุรกรรมการขายนี้จะต้องรายงานโดยนายหน้าในแบบฟอร์ม 1099-B และรายงานไว้ในตาราง D ของการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แบบฟอร์ม 1099-B รายงานรายได้จากการขายขั้นต้นไม่ใช่รายได้สุทธิที่คุณจะไม่ต้องเสียภาษีสองเท่าในจำนวนนี้ จำนวนภาษีที่ได้รับจากการใช้สิทธิมีมูลค่าเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหักด้วยจำนวนที่จ่ายให้แก่หุ้น (ราคาให้สิทธิ์) บวกกับจำนวนที่ถือว่าเป็นรายได้ปกติ (ส่วนต่าง) ในการทำธุรกรรมการซื้อ - ขายดังนั้นเกณฑ์ภาษีของคุณโดยปกติจะเท่ากับหรือใกล้เคียงกับราคาขายในการขาย (แม้ว่าค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับการขายจะช่วยลดยอดขายที่รายงานใน Schedule D ซึ่งจะส่งผลให้เกิดขึ้นในระยะสั้น การสูญเสียเงินทุนเทากับคาธรรมเนียมที่ไดจายแลว) รายการการถือครองและถือครองตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ไม่ผ่านการรับรองประกอบด้วยส่วนการออกกำลังกายเพียงอย่างเดียวของธุรกรรมทั้งสองและไม่เกี่ยวข้องกับแบบฟอร์ม 1099-B คุณควรทราบว่าการรักษาภาษีของรัฐและท้องถิ่นของธุรกรรมเหล่านี้อาจแตกต่างกันไปและการปฏิบัติทางภาษีในรูปแบบตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) เป็นไปตามกฎต่างๆ คุณจะได้รับคำแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเองเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายหุ้นของคุณ Q. การจำหน่ายขาดคุณสมบัติอย่างไร A. การจำหน่ายขาดคุณสมบัติจะเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหุ้นก่อนระยะเวลารอที่ระบุซึ่งมีผลกระทบทางภาษี dispositions ตัดสิทธิ์นำไปใช้กับตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษและแผนการซื้อหุ้นที่ผ่านการรับรอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ Q. ภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (Alternative Minimum Tax: AMT) คืออะไร A. ภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) คือระบบภาษีซึ่งจะเติมเต็มระบบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เป้าหมายของ AMT คือเพื่อให้แน่ใจว่าทุกคนที่ได้รับประโยชน์จากข้อได้เปรียบทางภาษีบางอย่างจะต้องจ่ายภาษีอย่างน้อยที่สุด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ AMT มีผลต่อสถานการณ์ของคุณโปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ Q. ฉันจะต้องเสียภาษีเมื่อทำธุรกรรมการซื้อ - ขาย A. ภาษีที่ค้างชำระจากกำไร (มูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่คุณขายลดราคาให้สิทธิ์) หักค่าคอมมิชชั่นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจาก รายการการใช้สิทธิและการขายจะถูกหักออกจากเงินที่ได้จากการขายหุ้น นายจ้างของคุณให้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่การใช้สิทธิซื้อหุ้น คุณอาจต้องการติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อขอข้อมูลเฉพาะกับสถานการณ์ ถาม: ฉันจะขายหุ้นในบัญชีของฉันที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของแผนเลือกได้อย่างไร 1. ลงชื่อเข้าใช้บัญชีของคุณและเลือกรายการต่อไปนี้: แอคเคาต์บัญชีการค้า Portfolio ผลงานเลือกแบบเลื่อนลงเลือกสต๊อกสินค้า Q. ฉันจะดูได้อย่างไร จำนวนหุ้นที่แตกต่างกันในบัญชี Fidelity ของฉัน A. หลังจากเข้าสู่ระบบบัญชีแล้วเลือกตำแหน่งจากเมนูแบบเลื่อนลง จากหน้าจอนี้ให้คลิกเกณฑ์ต้นทุนในแท็บตรงและเลือกดูรายการจากตำแหน่งที่มีส่วนแบ่งการแชร์หลายรายการ จำนวนหุ้นที่ไฮไลต์เป็นสีน้ำเงินหมายถึงหุ้นที่หากขายอาจก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษีและอาจมีการ dispositions ที่ไม่ถูกต้อง Q. ฉันจะระบุได้อย่างไรว่าจะต้องขายหุ้นของฉันอย่างไร A. ภายใต้ Select Action - positionscost basis Fidelity จะแสดงสีน้ำเงิน gainloss สำหรับจำนวนเฉพาะ หลังจากคลิกที่ล็อตข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: ธุรกรรมการขายที่รายงานของคุณรวมถึงการขายหุ้นที่คุณได้รับผ่านแผนการจ่ายผลตอบแทนของผู้ถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งรายการซึ่งเป็นข้อกำหนด disquement เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีซึ่งอาจได้รับการพิจารณาว่าเป็นรายได้ธรรมดามากกว่าเงินทุน ได้รับ Q. ฉันจะเลือกหุ้นที่ต้องการได้อย่างไรเมื่อขายหุ้นของ บริษัท A. หลังจากเข้าสู่บัญชีของคุณแล้วเลือก Trade Stock จากเมนูแบบเลื่อนลง จากหน้าจอนี้เลือกหมายเลขบัญชีที่คุณต้องการขายหุ้นของคุณ ป้อนจำนวนหุ้นสัญลักษณ์และราคาและคลิกที่การซื้อขายหุ้นที่ระบุ ป้อนจำนวนเฉพาะที่คุณต้องการขายและลำดับความสำคัญที่จะขาย เลือกดำเนินการต่อยืนยันใบสั่งซื้อของคุณและเลือกสั่งซื้อ หากคุณถือครองจำนวนมากซึ่งอาจก่อให้เกิด dispositionrdquo (ดูด้านบน) คุณควรพิจารณาผลทางภาษีของข้อกำหนดของคุณโดยละเอียดหากคุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นเป็นการชำระเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อได้รับ ตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดตเมื่อ: 17 กุมภาพันธ์ 2017 ใช้รายงาน 8949 เพื่อรายงานการขายหรือการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุน (ที่กำหนดไว้ในภายหลัง) ไม่ได้รายงานในรูปแบบอื่นหรือกำหนดเวลา กรอกแบบฟอร์มที่จำเป็นทั้งหมดของแบบฟอร์ม 8949 ก่อนที่คุณจะกรอกบรรทัดที่ 1b, 2, 3, 8b, 9 หรือ 10 ของตาราง D. ดูบรรทัด 1a และ 8a ภายหลังสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเมื่อแบบฟอร์ม 8949 เป็นสิ่งจำเป็นและเมื่อไม่ได้ ใช้แบบฟอร์ม 4797 เพื่อรายงานต่อไปนี้ การขายหรือแลกเปลี่ยน: อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณเสื่อมสภาพและสินทรัพย์ที่จับต้องได้ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณ (แต่ดูการจำหน่ายทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพไม่ได้ใช้ในการค้าหรือธุรกิจในแบบฟอร์ม 4797 คำแนะนำ) น้ำมันก๊าซธรรมชาติความร้อนใต้พิภพ, หรือทรัพย์สินทางแร่อื่น ๆ และทรัพย์สินตามมาตรา 126 การแปลงสภาพที่ไม่ได้ตั้งใจ (นอกเหนือจากความเสียหายหรือการโจรกรรม) ของทรัพย์สินที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจและสินทรัพย์ทุนที่ถือครองไว้มากกว่า 1 ปีสำหรับธุรกิจหรือกำไร แต่ดูการจำหน่ายทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพไม่ได้ใช้ในการค้าหรือธุรกิจในแบบฟอร์ม 4797 คำแนะนำ การจำหน่ายสินทรัพย์นอกสมบัติประจำตัวอื่นนอกเหนือจากสินค้าคงเหลือหรืออสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองหลักเพื่อขายให้กับลูกค้าในการดำเนินธุรกิจหรือการค้าปกติของ บริษัท ขาดทุนปกติจากการขายแลกเปลี่ยนหรือความไร้ค่าของ บริษัท การลงทุนธุรกิจขนาดเล็ก (มาตรา 1242) หุ้น ขาดทุนปกติในการขายแลกเปลี่ยนหรือความไร้ค่าของธุรกิจขนาดเล็ก (มาตรา 1244) หุ้น กำไรหรือขาดทุนทั่วไปจากหลักทรัพย์หรือสินค้าที่เกี่ยวเนื่องกับธุรกิจการค้าของคุณหากคุณเคยทำการเลือกตั้งไว้ก่อนแล้ว ดูผู้ค้าหลักทรัพย์ ต่อมา ใช้แบบฟอร์ม 4684 เพื่อรายงานการแปลงทรัพย์สินโดยไม่ได้ตั้งใจเนื่องจากอุบัติเหตุหรือการโจรกรรม ใช้แบบฟอร์ม 6781 เพื่อรายงานผลกำไรและขาดทุนจากสัญญา 1256 และคราดคร่อม ใช้แบบฟอร์ม 8824 เพื่อรายงานการแลกเปลี่ยนชนิดที่เหมือนกัน การแลกเปลี่ยนชนิดที่คล้ายกันเกิดขึ้นเมื่อคุณแลกเปลี่ยนธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนสำหรับทรัพย์สินประเภทเดียวกัน ใช้แบบฟอร์ม 8960 เพื่อคำนวณภาษีเงินได้สำหรับการลงทุนสุทธิที่เกี่ยวข้องกับผลกำไรและขาดทุนที่รายงานในตาราง D ซึ่งรวมถึงผลกำไรและขาดทุนจากกิจกรรมการซื้อขายหลักทรัพย์ Capital Asset ทรัพย์สินส่วนใหญ่ที่คุณเป็นเจ้าของและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวหรือการลงทุนเป็นสินทรัพย์ทุน ตัวอย่างเช่นบ้านเฟอร์นิเจอร์เฟอร์นิเจอร์หุ้นและพันธบัตรเป็นทรัพย์สินทุน สินทรัพย์ทุนเป็นทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของยกเว้นต่อไปนี้ หุ้นในการค้าหรือทรัพย์สินอื่นที่รวมอยู่ในสินค้าคงเหลือหรือถือเพื่อขายให้กับลูกค้าเป็นหลัก แต่ดูเคล็ดลับเกี่ยวกับองค์ประกอบทางดนตรีหรือลิขสิทธิ์บางอย่างในภายหลัง บัญชีหรือตั๋วเงินรับ: เป็นไปตามปกติธุรกิจการค้าหรือธุรกิจของ บริษัท สำหรับการให้บริการเป็นลูกจ้างหรือจากการขายหุ้นในการค้าหรือทรัพย์สินอื่นที่รวมอยู่ในสินค้าคงคลังหรือถือเป็นรายจ่ายเพื่อขายให้กับลูกค้า ค่าเสื่อมราคาที่ใช้ในทางการค้าหรือธุรกิจของคุณแม้ว่าจะหักค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณ ลิขสิทธิ์เนื้อหาวรรณกรรมดนตรีหรือศิลปะจดหมายหรือบันทึกข้อตกลงหรือทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกันนั่นคือ: สร้างโดยความพยายามส่วนบุคคลของคุณจัดทำขึ้นหรือจัดทำขึ้นสำหรับคุณ (ในกรณีของจดหมายบันทึกข้อตกลงหรือทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกัน) หรือได้รับภายใต้สถานการณ์ (เช่น เป็นของขวัญ) ที่ให้สิทธิ์คุณแก่พื้นฐานของบุคคลที่สร้างทรัพย์สินหรือผู้ที่ทรัพย์สินนั้นจัดทำขึ้นหรือผลิตขึ้น ดูเคล็ดลับเกี่ยวกับองค์ประกอบทางดนตรีหรือลิขสิทธิ์บางอย่างด้านล่าง สิ่งพิมพ์ของรัฐบาลสหรัฐฯรวมถึงบันทึกของรัฐสภาที่คุณได้รับจากรัฐบาลให้น้อยกว่าราคาขายตามปกติหรือที่คุณได้รับภายใต้สถานการณ์ที่ให้สิทธิ์คุณแก่บุคคลที่ได้รับการตีพิมพ์น้อยกว่าราคาขายปกติ สินค้าทางการเงินบางตราสารที่จัดจำหน่ายโดยตัวแทนจำหน่ายและเชื่อมต่อกับตัวแทนจำหน่ายในฐานะตัวแทนจำหน่าย ดูมาตรา 1221 (a) (6) ธุรกรรมป้องกันความเสี่ยงบางอย่างที่เกิดขึ้นตามปกติของการค้าหรือธุรกิจของคุณ ดูมาตรา 1221 (a) (7) วัสดุที่ใช้เป็นประจำในการค้าหรือธุรกิจของคุณ คุณสามารถเลือกที่จะปฏิบัติต่อคุณในฐานะสินทรัพย์ทุนการแสดงดนตรีหรือลิขสิทธิ์ที่คุณขายหรือแลกเปลี่ยนได้ ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด พื้นฐานและเกณฑ์การทำบันทึกบัญชีคือจำนวนเงินที่คุณลงทุนในอสังหาริมทรัพย์เพื่อการเสียภาษี พื้นฐานของทรัพย์สินที่คุณซื้อมักเป็นค่าใช้จ่าย มีกฎพิเศษสำหรับทรัพย์สินบางประเภทเช่นทรัพย์สินที่สืบทอดมา คุณจำเป็นต้องรู้พื้นฐานของคุณเพื่อหากำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหรือจำหน่ายทรัพย์สินอื่น ๆ คุณต้องเก็บบันทึกข้อมูลที่ถูกต้องซึ่งแสดงพื้นฐานและหากมีการปรับปรุงพื้นฐานของทรัพย์สินของคุณ บันทึกของคุณควรแสดงราคาซื้อรวมถึงการเพิ่มค่าคอมมิชชั่นเช่นค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงและลดลงเช่นค่าเสื่อมราคาการกระจายเงินปันผลในหุ้นและการแยกสต็อก ถ้าคุณได้รับรายงาน Schedule A (แบบฟอร์ม 8971) จากผู้ดำเนินการอสังหาริมทรัพย์หรือบุคคลอื่นที่จำเป็นต้องยื่นภาษีคืนภาษีหลังจากเดือนกรกฎาคม 2015 คุณอาจต้องรายงานพื้นฐานที่สอดคล้องกับมูลค่าภาษีอสังหาริมทรัพย์ของอสังหาริมทรัพย์ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรายงานพื้นฐานและพื้นฐานที่สอดคล้องกันโดยทั่วไปโปรดดูคอลัมน์ (e) 8212 หลักหรือฐานอื่นในคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8949 และสิ่งพิมพ์ต่อไปนี้ ผับ. 551 เกณฑ์ของสินทรัพย์ ผับ. 550 รายได้จากการลงทุนและค่าใช้จ่าย (รวมกำไรและขาดทุนจากทุน) รายงานกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นในส่วนที่ 1 รายงานกำไรหรือขาดทุนในระยะยาวในส่วนที่ 2 ระยะเวลาการถือครองกำไรและขาดทุนระยะสั้นไม่เกิน 1 ปี ระยะเวลาการถือครองผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนระยะยาวเกินกว่า 1 ปี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระยะเวลาการถือครองโปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8949 การกระจายผลกำไรจากเงินลงทุนการกระจายนี้จะได้รับเงินจากกองทุนรวม (หรือ บริษัท การลงทุนอื่นที่มีการควบคุม) หรือกองทุนรวมการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์จากกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริงในระยะยาว การกระจายตัวของกำไรสุทธิระยะสั้นที่เกิดขึ้นถือว่าเป็นกำไรจากเงินทุน แต่จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม 1099-DIV เป็นการจ่ายเงินปันผลธรรมดา ใส่ในตาราง D, บรรทัดที่ 13, การกระจายการรับเงินทุนทั้งหมดที่จ่ายให้คุณในระหว่างปีโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่คุณถือครองเงินลงทุนของคุณ จำนวนนี้จะปรากฏในกล่อง 2a ของแบบฟอร์ม 1099-DIV หากมีจำนวนเงินในกล่อง 2b ให้รวมจำนวนเงินดังกล่าวในบรรทัดที่ 11 ของแผ่นงานที่ได้รับการยอมรับตามมาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการป้องกันในคำแนะนำเหล่านี้ถ้าคุณทำตามบรรทัดที่ 19 ของตาราง D. หากมีจำนวนเงินในกล่อง 2c ให้ดูที่การยกเว้นการได้รับผลกำไรเมื่อมีคุณสมบัติครบถ้วน หุ้นธุรกิจ (QSB) ต่อมา หากมีจำนวนเงินในกล่อง 2d ให้รวมจำนวนเงินดังกล่าวในบรรทัดที่ 4 ของ 28 แผ่นงานกำไรจากอัตราตามคำแนะนำเหล่านี้หากคุณทำตามบรรทัดที่ 18 ของตาราง D. หากคุณได้รับการกระจายเงินทุนในฐานะผู้ได้รับการเสนอชื่อ (นั่นคือพวกเขาได้จ่ายเงินให้กับ คุณเป็นจริงกับคนอื่น) รายงานในตาราง D บรรทัดที่ 13 เฉพาะจำนวนเงินที่เป็นของคุณเท่านั้น แนบแถลงการณ์ที่ระบุจำนวนเงินทั้งหมดที่คุณได้รับและจำนวนเงินที่คุณได้รับเป็นผู้ท้าชิง ดูคำแนะนำสำหรับตาราง B เพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับข้อกำหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 1099-DIV และ 1096 การขายบ้านคุณอาจไม่จำเป็นต้องรายงานการขายหรือแลกเปลี่ยนบ้านหลักของคุณ ถ้าคุณต้องรายงานให้กรอกแบบฟอร์ม 8949 ก่อนทำรายการ D. รายงานการขายหรือแลกเปลี่ยนบ้านหลักของคุณในแบบฟอร์ม 8949 ถ้า: คุณไม่สามารถยกเว้นรายได้ทั้งหมดจากรายได้หรือคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-S เพื่อขายหรือแลกเปลี่ยน . กำไรที่คุณไม่สามารถแยกออกได้จะต้องเสียภาษี โดยทั่วไปหากคุณมีคุณสมบัติตรงตามการทดสอบสองข้อต่อไปนี้คุณสามารถยกเว้นได้สูงสุด 250,000 ราย หากทั้งคุณและคู่สมรสของคุณตอบสนองการทดสอบเหล่านี้และคุณได้รับผลตอบแทนร่วมกันคุณสามารถยกเว้นได้ถึง 500,000 ของกำไร (แต่เพียงคู่สมรสคนเดียวต้องเป็นไปตามข้อกำหนดความเป็นเจ้าของในการทดสอบ 1) การทดสอบ 1. ในช่วงระยะเวลา 5 ปีสิ้นสุดในวันที่คุณขายหรือแลกเปลี่ยนที่บ้านคุณเป็นเจ้าของเป็นเวลา 2 ปีหรือมากกว่า (ความต้องการเป็นเจ้าของ) และอาศัยอยู่ในบ้านของคุณเป็นบ้านหลักเป็นเวลา 2 ปีขึ้นไป (ข้อกำหนดในการใช้งาน ) การทดสอบ 2. คุณไม่มีรายได้จากการขายหรือแลกเปลี่ยนบ้านหลักอื่นในช่วงระยะเวลา 2 ปีสิ้นสุดในวันที่ขายหรือแลกเปลี่ยนบ้านของคุณ ลดการยกเว้น แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับการทดสอบอย่างใดอย่างหนึ่งหรือทั้งสองอย่างข้างต้น แต่คุณยังคงสามารถอ้างสิทธิ์การยกเว้นได้หากคุณขายหรือแลกเปลี่ยนบ้านเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงสถานที่ทำงานสุขภาพหรือสถานการณ์ที่คาดไม่ถึงบางอย่าง ในกรณีนี้จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถยกเว้นจะลดลง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู Pub 523. ขายบ้านโดยคู่ชีวิตที่ยังมีชีวิตอยู่ หากคู่สมรสของท่านเสียชีวิตก่อนการขายหรือแลกเปลี่ยนท่านสามารถยกเว้นได้ถึง 500,000 ของกำไรหากการขายหรือแลกเปลี่ยนไม่ช้ากว่า 2 ปีหลังจากคู่สมรสของท่านเสียชีวิตก่อนคู่สมรสของท่านเสียชีวิตคู่สมรสทั้งสองมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดในการทดสอบ 1 . อย่างน้อยหนึ่งคู่สมรสพบข้อกำหนดความเป็นเจ้าของของการทดสอบ 1 และคู่สมรสทั้งสองได้พบกับ Test 2 และคุณไม่ได้แต่งงานใหม่ก่อนการขายหรือแลกเปลี่ยน ยกเว้นการทดสอบ 1. คุณสามารถเลือกที่จะมีระยะเวลาการทดสอบ 5 ปีสำหรับการเป็นเจ้าของและใช้ในการทดสอบ 1 ที่ระงับในระหว่างระยะเวลาที่คุณหรือคู่สมรสของท่านให้บริการนอกประเทศสหรัฐอเมริกาในฐานะอาสาสมัครสันติภาพหรือทำหน้าที่ในหน้าที่ที่ได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการเป็นอย่างดี สมาชิกของบริการเครื่องแบบหรือบริการจากต่างประเทศของสหรัฐอเมริกาในฐานะพนักงานของชุมชนข่าวกรองหรือนอกสหรัฐอเมริกาเป็นพนักงานของสันติภาพ ซึ่งหมายความว่าคุณอาจจะสามารถตอบสนองการทดสอบ 1 แม้ว่าจะเนื่องจากบริการของคุณคุณไม่ได้ใช้บ้านเป็นหลักเป็นเวลาอย่างน้อย 2 ปีในช่วงระยะเวลา 5 ปีสิ้นสุดในวันที่ขาย ระยะเวลา 5 ปีที่สามารถขยายได้นานกว่า 10 ปี Tamara ซื้อบ้านในเวอร์จิเนียในปี 2004 ว่าเธอใช้เป็นบ้านหลักของเธอเป็นเวลา 3 ปี เป็นเวลา 8 ปีตั้งแต่ปีพ. ศ. 2550 ถึงปีพ. ศ. 2559 ทามาราทำหน้าที่เป็นเจ้าหน้าที่บริการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในฐานะสมาชิกบริการเครื่องแบบในคูเวต ในปี 2016 Tamara ขายบ้าน Tamara ไม่ได้ใช้บ้านเป็นบ้านหลักของเธอเป็นเวลา 2 ถึง 5 ปีก่อนการขาย เพื่อให้ตรงกับการทดสอบ 1 Tamara เลือกที่จะระงับระยะเวลาการทดสอบ 5 ปีในช่วงระยะเวลา 8 ปีของเธอในการให้บริการเครื่องแบบในคูเวต เนื่องจากว่าระยะเวลา 8 ปีจะถูกนับในการพิจารณาว่าเธอใช้บ้านเป็นบ้านหลักของตนเป็นเวลา 2 ปีใน 5 ปีก่อนการขายหรือไม่นั้นเป็นไปตามข้อกำหนดในการเป็นเจ้าของและการใช้งานของข้อสอบที่ 1 หน้าที่ที่มีคุณสมบัติครบถ้วน การขายหรือจำหน่ายอื่น ๆ ของการมีส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วนอาจทำให้รายได้ปกติกำไรจากการสะสม (กำไร 28 อัตรา) หรือกำไรจากส่วนที่ไม่ได้รับการอุดหนุน 1250 สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการได้รับอัตราดอกเบี้ย 28 ข้อโปรดดูคำแนะนำสำหรับบรรทัดที่ 18 สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับส่วนกำไรที่ยังไม่ได้รับการปรับปรุง 1250 โปรดดูคำแนะนำสำหรับบรรทัดที่ 19 สินทรัพย์ทุนสำหรับการใช้งานส่วนบุคคลโดยทั่วไปกำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุนที่ถือไว้เพื่อใช้ส่วนบุคคล การใช้งานคือการเพิ่มทุน รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 8949 พร้อมกับตรวจสอบกล่อง C (ถ้าเป็นรายการสั้น) หรือกล่อง F ถูกเลือก (ถ้าการทำรายการเป็นระยะเวลานาน) อย่างไรก็ตามหากคุณแปลงทรัพย์สินที่มีการหักล้างตลอดจนการใช้งานส่วนบุคคลทั้งหมดหรือบางส่วนของกำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนทรัพย์สินนั้นอาจต้องถูกหักหลังเป็นรายได้ตามปกติ ใช้ Part III ของแบบฟอร์ม 4797 เพื่อคำนวณจำนวนรายได้โดยเฉลี่ยที่เกิดขึ้น จำนวนเงินที่จับได้จะรวมอยู่ในบรรทัดที่ 31 (และบรรทัดที่ 13) ของแบบฟอร์ม 4797 อย่าป้อนกำไรจากสถานที่แห่งนี้ในบรรทัดที่ 32 ของแบบฟอร์ม 4797 หากคุณไม่เสร็จสมบูรณ์ในส่วน III สำหรับคุณสมบัติอื่น ๆ ให้ป้อน 8220 NA 8221 ในบรรทัดที่ 32 ถ้ากำไรรวมมากกว่าจำนวนเงินที่เอาคืนให้ป้อน 8220 จากแบบฟอร์ม 4797 8221 ในคอลัมน์ (a) ของส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 8949 (ถ้าเป็นรายการสั้น) หรือส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8949 (ถ้าการทำรายการเป็นระยะยาว) , และข้ามคอลัมน์ (b) และ (c) ในคอลัมน์ (d) ของแบบฟอร์ม 8949 ให้ป้อนส่วนที่เกินจากจำนวนที่ได้รับทั้งหมดในจำนวนที่เอาคืน ปล่อยให้คอลัมน์ (e) ถึง (g) ว่างเปล่า คอลัมน์ที่สมบูรณ์ (h) ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ทำเครื่องหมายที่ช่อง C ด้านบนของส่วนที่ 1 หรือช่อง F ที่ด้านบนของส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8949 (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองสินทรัพย์) ขาดทุนจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อใช้ส่วนบุคคลไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ แต่ถ้าคุณสูญเสียจากการขายหรือแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ที่ถือเพื่อการใช้งานส่วนตัวที่คุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-S คุณต้องรายงานการทำธุรกรรมในแบบฟอร์ม 8949 แม้ว่าจะไม่สามารถหักเงินได้ คุณมียอดขายบ้านพักตากอากาศที่ไม่ใช่บ้านหลักของคุณและคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-S สำหรับการทำธุรกรรม รายงานการทำธุรกรรมในส่วนที่ 1 หรือ 2 ส่วนของแบบฟอร์ม 8949 ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณเป็นเจ้าของบ้าน ทำคอลัมน์ทั้งหมด เนื่องจากการสูญเสียไม่สามารถนำมาหักได้ให้ป้อน 8220 L 8221 ในคอลัมน์ (f) ป้อนความแตกต่างระหว่างคอลัมน์ (d) และคอลัมน์ (e) เป็นจำนวนบวกในคอลัมน์ (g) จากนั้นเติมคอลัมน์ (h) (ตัวอย่างเช่นถ้าคุณป้อน 5,000 คอลัมน์ (d) และ 6,000 คอลัมน์ (e) ให้ป้อน 1,000 คอลัมน์ (g) จากนั้นป้อน -0- (5,000 8722 6,000 1,000) ในคอลัมน์ (h) โปรดตรวจสอบ กล่อง C ที่ด้านบนของ Part I หรือกล่อง F ที่ด้านบนของ Part II ของแบบฟอร์มนี้ 8949 (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณเป็นเจ้าของบ้าน)) ความสูญเสียของทุนโดยทั่วไปการได้รับผลตอบแทนจากการขายพันธบัตรที่มีส่วนลดในตลาดคือ ถือเป็นรายได้ดอกเบี้ยตามส่วนของส่วนลดตลาดที่เกิดขึ้น ณ วันที่จำหน่าย ดูหัวข้อ 1276 ถึง 1278 และ Pub 550 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการลดราคาตลาด ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8949 สำหรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการรายงานการจำหน่ายพันธบัตรส่วนลดในตลาด ตราสารหนี้ที่อาจเกิดขึ้นรับรู้การขายแลกเปลี่ยนหรือการเกษียณอายุของตราสารหนี้ที่จะต้องเสียภายใต้วิธีการที่ไม่เกี่ยวข้องจะถือเป็นรายได้ดอกเบี้ยแทนที่จะเป็นกำไรจากเงินลงทุนแม้ว่าคุณจะถือตราสารหนี้ดังกล่าวเป็นสินทรัพย์ทุนก็ตาม . หากคุณขายตราสารหนี้ที่ต้องเสียภาษีที่ต้องเสียภายใต้วิธีการที่ไม่เกี่ยวข้องกับความเสียหายที่สูญเสียการสูญเสียของคุณเป็นผลขาดทุนปกติตามขอบเขตของการรวมส่วนลด OID ก่อนหน้าของตราสารตราสารหนี้ หากตราสารหนี้เป็นสินทรัพย์ทุนให้ปฏิบัติต่อความสูญเสียใด ๆ ที่มากกว่าการรวม OID ก่อนหน้าของคุณเป็นการสูญเสียเงิน ดูกฎระเบียบข้อ 1.1275-4 (ข) สำหรับข้อยกเว้นสำหรับกฎเหล่านี้ ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) รายงานการขายตราสารหนี้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้วิธีการที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องและกล่องสามัญในช่อง 2 จะถูกตรวจสอบ รายงานการทำธุรกรรมในแบบฟอร์ม 8949 และกรอกแบบฟอร์ม Worksheet form8217s สำหรับการปรับปรุงตราสารหนี้การชำระเงินที่อาจเกิดขึ้นในคอลัมน์ (g) เพื่อคิดการปรับค่าเพื่อป้อนลงในคอลัมน์ (g) ของแบบฟอร์ม 8949 ดู Pub 550 หรือผับ 1212 สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎพิเศษหรือการปรับค่าต่างๆที่อาจใช้ ขายล้างขายเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหรือจำหน่ายหุ้นหรือหลักทรัพย์อื่น ๆ (รวมถึงสัญญาหรือตัวเลือกในการซื้อหรือขายหุ้นหรือหลักทรัพย์) ที่ขาดทุนและภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายหรือจำหน่ายคุณ: ซื้ออย่างมาก มีหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันหรือได้รับหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากในการค้าที่ต้องเสียภาษีอย่างครบถ้วนป้อนสัญญาหรือตัวเลือกในการซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันหรือได้รับหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากสำหรับการจัดการเรื่องเกษียณอายุของคุณ (IRA) หรือ Roth IRA คุณไม่สามารถหักขาดทุนจากการขายล้างได้เว้นแต่จะได้รับความเสียหายตามปกติของธุรกิจของคุณในฐานะตัวแทนจำหน่ายในหุ้นหรือหลักทรัพย์ (หรือสัญญาหรือตัวเลือกในการซื้อทรัพย์สินดังกล่าว) คือต้นทุนที่เพิ่มขึ้นจากการสูญเสียที่ไม่ได้รับอนุญาต (ยกเว้นในกรณี (4) ข้างต้น) กฎการขายซักห้ามนำมาใช้กับการไถ่ถอนหุ้นในกองทุนตลาดเงินลอยตัว (มูลค่าสินทรัพย์สุทธิ) ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) กล่อง 1 กรัมของแบบฟอร์มดังกล่าวจะแสดงให้เห็นว่ามีการสูญเสียการขายล้างที่ไม่สามารถตกลงกันได้หรือไม่และจำนวนเงินของสินค้าได้หรือไม่ถ้า: หุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ขายได้รับหลักทรัพย์อ้างอิง 8949 คอลัมน์ (e)) และหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่คุณซื้อมีจำนวน CUSIP เดียวกับหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่คุณขายและซื้อในบัญชีเดียวกับหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่คุณขาย (หมายเลข CUSIP เป็นรหัสประจำตัวการรักษาความปลอดภัย) อย่างไรก็ตามคุณไม่สามารถหักขาดทุนจากการขายล้างได้แม้ว่าจะไม่มีรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายล้างดูผับ 550. รายงานการทำธุรกรรมการขายล้างในส่วนที่ 1 หรือส่วนที่ 2 (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณเป็นเจ้าของหุ้นหรือหลักทรัพย์) ของแบบฟอร์ม 8949 ด้วยการตรวจสอบกล่องที่เหมาะสม ทำคอลัมน์ทั้งหมด ป้อน 8220 W 8221 ในคอลัมน์ (f) ป้อนเป็นจำนวนบวกในคอลัมน์ (g) จำนวนเงินที่ไม่ได้รับอนุญาต ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8949 คอลัมน์ (f), (g) และ (h) ผู้ค้าหลักทรัพย์คุณเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ถ้าคุณประกอบธุรกิจซื้อและขายหลักทรัพย์สำหรับบัญชีของคุณเอง ในการประกอบธุรกิจเป็นผู้ค้าหลักทรัพย์คำแถลงทั้งหมดต่อไปนี้ต้องเป็นความจริง คุณต้องแสวงหาผลกำไรจากการเคลื่อนไหวของตลาดในชีวิตประจำวันในราคาของหลักทรัพย์ไม่ใช่จากการจ่ายเงินปันผลดอกเบี้ยหรือการแข็งค่าของเงินทุน กิจกรรมของคุณต้องเป็นรูปธรรม คุณต้องดำเนินกิจกรรมอย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอ ข้อเท็จจริงและสถานการณ์ต่อไปนี้ควรได้รับการพิจารณาในการพิจารณาว่ากิจกรรมของคุณเป็นธุรกิจหรือไม่ ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์โดยทั่วไปที่ซื้อและขาย ความถี่และจำนวนเงินดอลลาร์ของธุรกิจการค้าระหว่างปี ขอบเขตที่คุณทำกิจกรรมเพื่อสร้างรายได้เพื่อการดำรงชีวิต ระยะเวลาที่คุณทุ่มเทให้กับกิจกรรม คุณได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้ลงทุนและไม่ใช่ผู้ค้าหากกิจกรรมของคุณไม่เป็นไปตามคำจำกัดความข้างต้นของธุรกิจ ไม่ว่าคุณจะเรียกตัวเองว่าเป็นพ่อค้าหรือผู้ค้าวัน 8220 8221 เช่นเดียวกับผู้ลงทุนผู้ค้าต้องรายงานการขายหลักทรัพย์แต่ละครั้ง (โดยคำนึงถึงค่าคอมมิชชั่นและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในการได้มาหรือจำหน่ายหลักทรัพย์) ในแบบฟอร์ม 8949 เว้นแต่จะมีข้อยกเว้นที่อธิบายไว้ในคำแนะนำในแบบฟอร์ม 8949 อย่างไรก็ตามหากผู้ประกอบการค้ารายย่อยทำเครื่องหมายการเลือกตั้งไว้ก่อนหน้านี้ (อธิบายด้านล่าง) ธุรกรรมแต่ละรายการจะได้รับการรายงานในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 4797 แทนในแบบฟอร์ม 8949 โดยไม่คำนึงว่าผู้ขายจะรายงานผลกำไรหรือขาดทุนของตนในแบบฟอร์ม 8949 หรือไม่ หรือแบบ 4797 กำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหลักทรัพย์จะไม่นำมาพิจารณาในการคำนวณกำไรสุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระในวันกำหนด SE ดูคำแนะนำสำหรับ Schedule SE สำหรับข้อยกเว้นที่ใช้กับสัญญา 1256 ของส่วน ข้อ จำกัด ในเรื่องดอกเบี้ยจ่ายที่เกิดจากการลงทุนของนักลงทุนจะไม่นำมาใช้กับดอกเบี้ยจ่ายหรือที่เกิดขึ้นในธุรกิจการค้า (ไม่รวมค่านายหน้าและค่าใช้จ่ายอื่นในการได้มาหรือจำหน่ายหลักทรัพย์) จากธุรกิจการค้าตามตาราง C (แทนตาราง A) ผู้ประกอบการค้าอาจถือครองหลักทรัพย์เพื่อการลงทุน กฎเกณฑ์สำหรับนักลงทุนทั่วไปจะใช้กับหลักทรัพย์เหล่านั้น จัดสรรดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายอื่นระหว่างธุรกิจการค้าของคุณกับหลักทรัพย์การลงทุนของคุณ การเลือกตั้งตลาดเครื่องหมายการค้าสำหรับผู้ค้าผู้ค้าอาจทำการเลือกตั้งตามมาตรา 475 (ฉ) เพื่อรายงานผลกำไรและขาดทุนทั้งหมดจากหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการค้าโดยถือเป็นรายได้ (หรือขาดทุน) โดยทั่วไปรวมถึงหลักทรัพย์ที่ถือไว้ที่ ท้ายปี. หลักทรัพย์ที่ถือครองโดย ณ สิ้นปีมีจำนวนทั้งสิ้น 8220 บริษัท โดยถือเสมือนว่ามีการขาย (และซื้อคืน) เพื่อหามูลค่ายุติธรรมในวันทำการสุดท้ายของปี โดยทั่วไปการเลือกตั้งจะต้องกระทำภายในวันที่ครบกำหนด (ไม่รวมถึงการขยาย) ของการคืนภาษีสำหรับปีก่อนปีที่การเลือกตั้งมีผล เพื่อให้มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2560 การเลือกตั้งจะต้องกระทำภายในวันที่ครบกำหนดของการส่งคืน (ไม่นับส่วนขยาย), 18 เมษายน 2016 สำหรับคนส่วนใหญ่ วันที่ครบกำหนดสำหรับ 2016 คือวันที่ 18 เมษายนแทนวันที่ 15 เมษายนเนื่องจากวันหยุดพักผ่อนในวันปลดปล่อยในเขตโคลัมเบีย (แม้ว่าคุณจะไม่ได้อาศัยอยู่ในเขตโคลัมเบีย) หากคุณอาศัยอยู่ในเมนหรือรัฐแมสซาชูเซตส์การเลือกตั้งต้องได้รับการดำเนินการภายในวันที่ 19 เมษายน 2016 เนื่องจากวันหยุดของผู้รักชาติในรัฐเหล่านั้น เริ่มต้นเมื่อปีการเลือกตั้งมีผลบังคับใช้ผู้ประกอบการค้ารายงานผลกำไรและขาดทุนทั้งหมดจากหลักทรัพย์ที่เกี่ยวเนื่องกับธุรกิจการค้ารวมถึงหลักทรัพย์ที่ถือครองไว้ ณ สิ้นปีในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 4797 หากคุณเคยทำการเลือกตั้งมาก่อน ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 4797 สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการทำเครื่องหมายการเลือกตั้งสู่ตลาดในปีพ. ศ. 2560 ดู Pub 550 หรือขั้นตอนรายได้ 99-17 ซึ่งอยู่ในหน้า 52 ของ Internal Revenue Bulletin 1999-7 ที่ irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf หากคุณถือครองหลักทรัพย์เพื่อการลงทุนคุณต้องระบุตัวตนเหล่านี้ไว้ในบันทึกของคุณในวันที่ได้รับหลักทรัพย์เหล่านั้น (ตัวอย่างเช่นโดยการถือครองหลักทรัพย์ในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แยกต่างหาก) หลักทรัพย์ที่คุณถือไว้เพื่อการลงทุนที่ทำเครื่องหมายไว้ในตลาด การขายสั้นการขายสั้นคือสัญญาขายทรัพย์สินที่คุณยืมเพื่อส่งมอบให้กับผู้ซื้อ ในภายหลังคุณอาจซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากและส่งมอบให้ผู้ให้กู้หรือส่งมอบทรัพย์สินที่คุณถือครองไว้ แต่ไม่ต้องการโอนในขณะที่ขาย คุณคิดว่ามูลค่าของหุ้น XYZ จะลดลง คุณยืม 10 หุ้นจากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและขายได้ 100 หุ้นนี่เป็นการขายสั้น ๆ หลังจากนั้นคุณซื้อหุ้น 10 หุ้นในราคา 80 และส่งมอบให้กับโบรกเกอร์ของคุณเพื่อปิดการขายสั้น กำไรของคุณคือ 20 (100 8722 80) ถือระยะเวลา โดยปกติระยะเวลาการถือครองของคุณคือระยะเวลาที่คุณถือครองอสังหาริมทรัพย์ในที่สุดส่งมอบให้กับโบรกเกอร์หรือผู้ให้กู้เพื่อปิดการขายสั้น ๆ อย่างไรก็ตามกำไรของคุณเมื่อปิดการขายสั้นเป็นระยะเวลาสั้น ๆ ถ้าคุณ (a) ถือครองอสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากเป็นเวลา 1 ปีหรือน้อยกว่าในวันที่ขายสั้นหรือ (ข) ได้รับทรัพย์สินที่มีลักษณะคล้ายกับอสังหาริมทรัพย์ที่ขายสั้นหลังจากระยะสั้น ขาย แต่ในหรือก่อนวันที่คุณปิดการขายสั้น หากคุณมีคุณสมบัติเหมือนกันเป็นเวลามากกว่า 1 ปีในวันที่ขายสั้น ๆ การสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการขายสั้น ๆ คือการสูญเสียเงินระยะยาวแม้ว่าทรัพย์สินที่ใช้ในการปิดการขายสั้น ๆ ถูกถือครองไว้ 1 ปีหรือน้อยกว่า . รายงานการขายสั้น ๆ รายงานการขายสั้น ๆ ใด ๆ ในแบบฟอร์ม 8949 ในปีที่ปิด ถ้าปิดการขายสั้น ๆ ในปี 2016 แต่คุณไม่ได้รับแบบฟอร์ม 2016 Form 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) เนื่องจากคุณได้กรอกข้อมูลดังกล่าวก่อนปี 2011 รายงานในแบบฟอร์ม 8949 ในส่วนที่ 1 พร้อมกับกล่อง C หรือส่วนที่ 2 พร้อมกล่อง F ตรวจสอบ (แล้วแต่กรณี) ในคอลัมน์ (a) ให้ป้อน (ตัวอย่างเช่น) 8220 100 sh ขายปิดสั้น XYZ Co.82122010 8221 กรอกข้อมูลในคอลัมน์อื่น ๆ ตามคำแนะนำของพวกเขา รายงานการขายสั้นในลักษณะเดียวกันหากคุณได้รับแบบฟอร์ม 2016 Form 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) ที่ไม่ได้แสดงรายได้ (ราคาขาย) กำไรหรือขาดทุนจากรายงานตัวเลือกในแบบฟอร์ม 8949 กำไรหรือขาดทุนจากการปิดหรือการหมดอายุของตัวเลือกที่ไม่ใช่ส่วนของสัญญา 1256 แต่เป็นสินทรัพย์ทุนในมือของคุณ หากตัวเลือกที่คุณซื้อหมดอายุให้ป้อนวันหมดอายุในคอลัมน์ (c) และป้อน 8220 EXPIRED 8221 ในคอลัมน์ (d) ถ้าตัวเลือกที่ได้รับ (เขียน) หมดอายุให้ป้อนวันหมดอายุในคอลัมน์ (b) และป้อน 8220 EXPIRED 8221 ในคอลัมน์ (e) กรอกข้อมูลในคอลัมน์อื่น ๆ ตามคำแนะนำ ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด หากคุณใช้ตัวเลือกการโทรที่คุณขายหลังจากปี 2556 คุณจะได้รับเงินรางวัลที่คุณได้รับจากเงินที่แสดงไว้ในกล่อง 1d ของแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) ที่คุณได้รับ หากคุณได้ขายตัวเลือกการโทรก่อนปี 2014 ค่าพรีเมียมตัวเลือกที่คุณได้รับอาจไม่สะท้อนในแบบฟอร์ม 1099-B ถ้าไม่ใช่ให้ใส่เบี้ยประกันภัยเป็นจำนวนบวกในคอลัมน์ (g) ของแบบฟอร์ม 8949 ป้อน 8220 E 8221 ในคอลัมน์ (f) ในปีพ. ศ. 2556 คุณขายโจให้ซื้อหุ้นของหุ้น XYZ หุ้นละ 80 นายโจก็ได้ใช้ตัวเลือกนี้ แบบฟอร์ม 1099-B ที่คุณได้รับจะแสดงเงินที่ได้รับเป็น 80 ป้อน 80 ในคอลัมน์ (d) ของแบบฟอร์ม 8949 ป้อน 8220 E 8221 ในคอลัมน์ (f) และ 10 ในคอลัมน์ (g) กรอกข้อมูลคอลัมน์อื่นตามคำแนะนำ วิธี NAV สำหรับกองทุนรวมตลาดเงินหากคุณมีผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนตามวิธีมูลค่าสินทรัพย์สุทธิ (NAV) ในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นในกองทุนรวมตลาดเงินให้รายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในแบบฟอร์ม 8949 ส่วนที่ 1 พร้อมกล่อง ตรวจสอบ C แล้ว ป้อนชื่อของแต่ละกองทุนตามด้วย 8220 (NAV) 8221 ในคอลัมน์ (a) ป้อนกำไรหรือขาดทุนสุทธิในคอลัมน์ (h) ปล่อยให้คอลัมน์อื่น ๆ ทั้งหมดว่างเปล่า ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8949 กำไรจากการจำหน่ายที่ไม่รวมอยู่ในตาราง D บรรทัดที่ 11 จำนวนเงินจากกล่อง 1a ของแบบฟอร์ม 2439 ซึ่งแสดงถึงส่วนแบ่งผลกำไรระยะยาวที่ไม่ได้รับการกระจายใน บริษัท เงินทุนที่ได้รับการควบคุมซึ่งรวมถึงกองทุนรวม หรือการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ หากมีจำนวนเงินในช่อง 1b ให้รวมจำนวนเงินดังกล่าวไว้ในบรรทัดที่ 11 ของแผ่นงานการรับผลประโยชน์ตามมาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการปรับปรุงหากคุณทำตามบรรทัดที่ 19 ของตาราง D. หากมีจำนวนเงินในช่อง 1c ให้ดูที่การยกเว้นของกำไรในธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QSB ) หุ้น . ต่อมา หากมีจำนวนเงินในกล่อง 1D ให้รวมจำนวนเงินดังกล่าวไว้ในบรรทัดที่ 4 ของ 28 แผ่นงานกำไรจากอัตราถ้าคุณทำตามบรรทัด 18 ของตาราง D. รวมในแบบฟอร์ม 1040, บรรทัดที่ 73 หรือแบบฟอร์ม 1040NR บรรทัดที่ 69 ภาษีที่ชำระตามที่แสดง ในกล่อง 2 ของแบบฟอร์ม 2439 และทำเครื่องหมายในช่องสำหรับแบบฟอร์ม 2439 เพิ่มจำนวนหุ้นที่เกินกว่าจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้ตามจำนวนเครดิตที่ชำระให้ ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด ยอดขายผ่อนชำระหากคุณขายทรัพย์สิน (นอกเหนือจากหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์) และจะได้รับการชำระเงินในปีภาษีหลังจากปีที่ขายคุณจะต้องรายงานยอดขายตามวิธีการผ่อนชำระเว้นแต่คุณจะเลือกไม่ใช้ ใช้แบบฟอร์ม 6252 เพื่อรายงานการขายในวิธีการผ่อนชำระ ใช้แบบฟอร์ม 6252 เพื่อรายงานการชำระเงินที่ได้รับในปี 2016 จากการขายที่เกิดขึ้นในปีก่อน ๆ ที่คุณได้รายงานเกี่ยวกับวิธีการผ่อนชำระ ในการเลือกวิธีการผ่อนชำระให้รายงานผลกำไรเต็มจำนวนในแบบฟอร์ม 8949 ตามผลตอบแทนที่ได้รับคืนตามกฎหมาย (รวมทั้งส่วนขยาย) สำหรับปีที่ขาย หากการคืนเงินครั้งแรกของคุณถูกจัดส่งตรงเวลาคุณสามารถดำเนินการเลือกตั้งตามผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไขได้ไม่เกิน 6 เดือนหลังจากวันครบกำหนดของการส่งคืน (ยกเว้นส่วนขยาย) เขียน 8220 ยื่นตามมาตรา 301.9100-2 8221 ที่ด้านบนของผลตอบแทนที่แก้ไขเพิ่มเติม Demutualization ของ บริษัท ประกันชีวิต Demutualization ของ บริษัท ประกันชีวิตเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ประกันชีวิตร่วมกันเปลี่ยนแปลงไป บริษัท หุ้น หากคุณเป็นผู้ถือกรมธรรม์หรือ บริษัท ที่เป็นผู้จ่ายเงินปีใหม่คุณอาจได้รับหุ้นใน บริษัท หุ้นหรือเงินสดเพื่อแลกกับหุ้นของคุณใน บริษัท ร่วม ถ้าธุรกรรมการปรับโครงสร้างแบบ demutualization มีคุณสมบัติเป็นการปรับโครงสร้างองค์กรโดยไม่มีการเสียภาษีกำไรหรือขาดทุนจะรับรู้เมื่อมีการแลกเปลี่ยนส่วนได้เสียใน บริษัท ร่วมสำหรับหุ้น บริษัท สามารถให้คำแนะนำแก่คุณได้ว่าการทำธุรกรรมนี้เป็นการปรับโครงสร้างที่ปราศจากการเสียภาษีหรือไม่ ระยะเวลาการถือครองหุ้นใหม่ของ บริษัท รวมถึงระยะเวลาที่คุณถือหุ้นใน บริษัท ร่วม หากคุณได้รับเงินสดเพื่อแลกกับผลประโยชน์ส่วนตนของคุณคุณต้องรับรู้การเพิ่มทุน ถ้าคุณมีส่วนได้เสียมานานกว่า 1 ปีรายงานกำไรเป็นเงินทุนระยะยาวในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8949 หากคุณถือหุ้นในอัตรา 1 ปีหรือน้อยกว่ารายงานผลกำไรเป็นเงินทุนระยะสั้น ได้รับในส่วนที่ฉันของแบบฟอร์ม 8949 ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้เลือกช่องทำเครื่องหมายที่เหมาะสมที่ด้านบนของแบบฟอร์ม 8949 ถ้าธุรกรรม demutualization ไม่ได้มีคุณสมบัติเป็นการปรับโครงสร้างที่ปลอดภาษีคุณต้องรับรู้ถึงผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน ถ้าคุณมีส่วนได้เสียมานานกว่า 1 ปีรายงานกำไรหรือขาดทุนเป็นเงินหรือผลกำไรระยะยาวในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8949 หากคุณมีส่วนได้เสียเป็นเวลา 1 ปีหรือน้อยกว่ารายงานผลกำไรหรือขาดทุน เป็นเงินทุนระยะสั้นในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 8949 โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้เลือกช่องทำเครื่องหมายที่เหมาะสมที่ด้านบนของแบบฟอร์ม 8949 ระยะเวลาการถือครองหุ้นใหม่ของคุณจะเริ่มต้นในวันหลังจากที่คุณได้รับหุ้น ธุรกิจขนาดเล็ก (มาตรา 1244) รายงานการขาดทุนปกติจากการขายแลกเปลี่ยนหรือความไร้ค่าของธุรกิจขนาดเล็ก (มาตรา 1244) หุ้นในแบบฟอร์ม 4797 อย่างไรก็ตามหากผลขาดทุนเกินกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถถือได้ว่าเป็นหุ้นสามัญ ขาดทุนสำหรับปี (50,000 หรือเมื่อได้รับคืนรวม 100,000) รายงานการทำธุรกรรมดังกล่าวด้วยแบบฟอร์ม 8949 ดังต่อไปนี้ ในคอลัมน์ (a) ให้ป้อน 8220 ส่วนของทุนในส่วนของการสูญเสียสต็อก 1244 8221 กรอกข้อมูลในคอลัมน์ (b) และ (c) ตามปกติ ในคอลัมน์ (d) ให้ป้อนราคาขายทั้งหมดของหุ้นที่ขาย ในคอลัมน์ (e) ให้ป้อนข้อมูลทั้งหมดของหุ้นที่ขาย ป้อน 8220 S 8221 ในคอลัมน์ (f) ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8949 คอลัมน์ (f), (g) และ (h) ในคอลัมน์ (g) ให้ป้อนความสูญเสียที่คุณอ้างสิทธิ์ในแบบฟอร์ม 4797 สำหรับธุรกรรมนี้ ป้อนเป็นจำนวนบวก คอลัมน์ที่สมบูรณ์ (h) ตามคำแนะนำ รายงานการทำธุรกรรมในส่วนที่ 1 หรือส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8949 (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้น) ด้วยการตรวจสอบกล่องที่เหมาะสม คุณขายหุ้น 1244 ส่วนสำหรับ 1,000 พื้นฐานของคุณคือ 60,000 คุณได้ถือหุ้นเป็นเวลา 3 ปี คุณสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน 50,000 ของคุณเป็นขาดทุนปกติในแบบฟอร์ม 4797 เพื่ออ้างสิทธิ์ในส่วนที่เหลือในฟอร์ม 8949 ให้ทำเครื่องหมายในช่องที่เหมาะสมที่ด้านบน ป้อน 1,000 ในแบบฟอร์ม 8949 ส่วนที่ 2 คอลัมน์ (ง) ป้อน 60,000 คอลัมน์ (e) ป้อน 8220 S 8221 ในคอลัมน์ (f) และ 50,000 (การสูญเสียทั่วไปที่อ้างสิทธิ์ในแบบฟอร์ม 4797) ในคอลัมน์ (g) ในคอลัมน์ (h) ให้ป้อน (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000) ใส่ไว้ในวงเล็บเพื่อแสดงว่าเป็นจำนวนเงินที่เป็นค่าลบ การไม่ได้รับผลประโยชน์จากหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของธุรกิจขนาดเล็ก (QSB) ส่วน 1202 ช่วยให้คุณสามารถแยกส่วนได้รับจากการขายหรือแลกเปลี่ยนหุ้น QSB ได้ การยกเว้นมาตรา 1202 ใช้เฉพาะกับหุ้นของ QSB ที่ถือครองมานานกว่า 5 ปี หากคุณซื้อหุ้น QSB ในวันที่หรือก่อนวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2552 คุณสามารถยกเว้นรายได้ที่มีคุณสมบัติครบได้ถึง 50 รายการ อย่างไรก็ตามคุณสามารถยกเว้นได้ถึง 60 ของกำไรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในสต็อกธุรกิจของโซนการเสริมสร้างพลังอำนาจบางอย่าง ดูหุ้นของ Empowerment Zone ต่อมา หากคุณซื้อหุ้น QSB หลังจากวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2009 และก่อนวันที่ 28 กันยายน 2010 คุณสามารถยกเว้นรายได้ที่มีคุณสมบัติครบได้ถึง 75 รายการ หากคุณได้รับหุ้น QSB หลังจากวันที่ 27 กันยายน 2010 คุณสามารถยกเว้นรายได้ที่มีคุณสมบัติครบได้ถึง 100 รายการ เพื่อเป็นหุ้น QSB หุ้นจะต้องเป็นไปตามการทดสอบทั้งหมดต่อไปนี้ ต้องเป็นหุ้นใน บริษัท C (นั่นคือไม่ใช่หุ้นของ S corporation) จะต้องได้รับการจดทะเบียนครั้งแรกหลังวันที่ 10 สิงหาคม พ. ศ. 2536 นับ แต่วันออกหุ้น บริษัท เป็นนิติบุคคลในประเทศที่มีสินทรัพย์รวมไม่เกิน 50 ล้านบาทหรือต่ำกว่า (ก) ตลอดเวลาหลังจากวันที่ 9 สิงหาคม 2536 และ ก่อนที่สต็อคจะออกและ (ข) ทันทีที่มีการออกสต็อค สินทรัพย์รวมรวมถึงของบรรพบุรุษใด ๆ ของ บริษัท บริษัท ทั้งหมดที่เป็นสมาชิกของกลุ่มควบคุมเดียวกันกับ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อยจะถือว่าเป็น บริษัท เดียว You must have acquired the stock at its original issue (either directly or through an underwriter), either in exchange for money or other property (other than stock) or as pay for services (other than as an underwriter) to the corporation. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).How to Report Options on Schedule D More Articles No matter what type of options you trade, the capital gains and losses must be disclosed to the IRS. The IRS changed its procedure for reporting option trading in 2011. Investors must now list each short-term and long-term trade on Form 8949, and transfer that information to Schedule D. Options traders do not receive 1099s and must keep accurate records of each transaction to ensure the Schedule D is correct. เก็บแถลงการณ์การเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและวางไว้ในใบสั่งซื้อเดือน จับคู่การซื้อขายซื้อและขายผ่านวันที่ 31 ธันวาคมเมื่อดำเนินการเสร็จสิ้นแล้วให้แยกออกเป็นธุรกิจการค้าระยะสั้นและระยะยาว ตัวเลือกที่คุณถือครองไว้ไม่ถึงหนึ่งปีเป็นสินทรัพย์ระยะสั้นในขณะที่สินทรัพย์ที่มีระยะยาวมากกว่า 1 ปีเป็นสินทรัพย์ระยะยาว ไปที่เว็บไซต์ IRS และพิมพ์สำเนาตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 เริ่มต้นด้วยแบบฟอร์ม 8949 และกรอกชื่อและหมายเลขประกันสังคมของคุณที่ด้านบนของแบบฟอร์ม Next, check one of the three boxes that reports 1099 basis. เนื่องจากคุณไม่ได้รับ 1099 ให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง C. รายงานการซื้อขายสัญญาซื้อขายระยะสั้นในส่วนที่ 1 ในแบบฟอร์ม 8949 ในบรรทัดที่ 2 ให้ป้อนคำอธิบายของพร็อพเพอร์ตี้ในคอลัมน์ a ย้ายไปที่คอลัมน์ c และป้อนเดือนวันและปีที่คุณซื้อเนื้อหาและในคอลัมน์ d ให้ป้อนเดือนวันและปีที่คุณขายสินทรัพย์ หากคุณ shorted ตัวเลือกเพื่อเปิดการค้าวันที่ในคอลัมน์ d จะเร็วกว่าวันที่ในคอลัมน์ c ถ้าตัวเลือกนี้หมดอายุให้ป้อนวันที่นั้นในคอลัมน์ d ป้อนธุรกิจการค้าระยะสั้นทั้งหมดในลักษณะนี้ When finished, go to line 2 and enter the totals for column e and f. Enter your long-term trades in Part II the same way you did in Part 1. Start filling in Schedule D by entering your name and Social Security number at the top of the form. เลื่อนลงไปที่ส่วนที่ 1 บรรทัด 3 เพื่อรายงานการค้าขายทางเลือกในระยะสั้นของคุณ โอนเงินที่คุณป้อนในแบบฟอร์ม 8949, บรรทัดที่ 2, คอลัมน์ e และ f, ไปยังตาราง D, ตอนที่ 1, บรรทัดที่ 3 คอลัมน์ e และ f ตอนนี้ลบคอลัมน์ e จากคอลัมน์ f และป้อนจำนวนเงินนั้นในคอลัมน์ h Repeat the procedure for your long-term option trades in Part II. Items you will need Monthly brokerage statements IRS Schedule D and Form 8949 Keep precise records of all option trades and reconcile your records against your monthly brokerage statement. ตัวเลือกที่จัดทำโดย IRS ตามสัญญา 1256 ไม่ได้ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8948 หรือ Schedule D. ทางเลือก 1256 จะทำหน้าที่เป็นตัวเลือกในการทำตลาดตราสารทางเลือกที่ไม่ใช่ส่วนของผู้ถือหุ้นและตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์ซื้อขายตามปกติ เป็นธุรกิจที่ได้รับการจัดอันดับเป็นอย่างดี BBB Logo BBB (สำนักธุรกิจที่ดีขึ้น) ลิขสิทธิ์การทำวิจัยการลงทุนของ Zacks ศูนย์รวมทุกสิ่งทุกอย่างที่เราทำคือความมุ่งมั่นในการค้นคว้าอิสระและการค้นพบผลกำไรกับนักลงทุน การอุทิศตัวนี้เพื่อให้นักลงทุนได้เปรียบทางการค้านำไปสู่การสร้างระบบประเมินอันดับสต็อกสินค้า Zacks Rank ที่ได้รับการพิสูจน์แล้วของเรา นับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2529 บริษัท SampP 500 มีกำลังการผลิตเพิ่มขึ้นเกือบเท่าตัวถึง 26 เท่าต่อปี ผลตอบแทนเหล่านี้ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่ 1986-2011 และได้รับการตรวจสอบและรับรองโดย Baker Tilly บริษัท บัญชีอิสระ ดูประสิทธิภาพสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขประสิทธิภาพที่แสดงด้านบน NYSE และ AMEX ข้อมูลล่าช้าอย่างน้อย 20 นาที ข้อมูล NASDAQ มีความล่าช้าอย่างน้อย 15 นาที